ISO: n perusteet. Mitkä ovat ISO: n pitovarausvaatimukset. Kun kaikki myytävänä olevat myyntivoitot verotetaan edullisin pitkän aikavälin kurssein, sinun on pidettävä ISO-osakkeita vähintään kahden vuoden ajan optio-oikeustasi ja Vähintään yhden vuoden optio-oikeuksien toteutumisajankohdasta Täysi voitto käyvän arvon perusteella on tällöin kaikki myyntivoitto. Esimerkki Harjoittelushinta on 22 ja markkinahinta opinnäytetyöpäivänä 30 8 spread on osa AMT-laskentaa. ISO-osake 40: ssä sen jälkeen, kun varastossa on ollut yli vuoden toimikaudelta ja kaksi vuotta myöntämiseltä. Sinulla on 18 myytävänä olevaa myyntivoittoa. 40 22 ilmoittaa veroilmoituksestasi ilman tavanomaisia tuloja. Lisäksi sinulla on AMT: Jos harjoituksesi laukaisi AMT: n. Jos et täytä näitä vaatimuksia, eli teet epäyhtälöäsi, ISO: t verotetaan enemmän kuin NQSO: t ja näin ollen menetetään erityisiä veroetuuksia. Alla oleva aikataulu kuvaa tilakauden käsitettä, Mikä osoittaa, kuinka kauan sinun on pidettävä osakkeita estääkseen kieltäytyvän luottoluokituksen ja tekevän luottoluokituksen myynnin. Koska useimmilla julkisyhteisöjen optio-oikeuksilla on vähintään yhden vuoden ansaintajakso, se on harjoitustasi, joka yleensä määrittää Verotoiminta selitetään muissa tämän sivuston usein kysytyissä kysymyksissä ja artikkeleissa. Pre-IPO-yritykset myöntävät joskus ISO: t, jotka työntekijät voivat heti aktivoida, edellyttäen, että yritys ostaa takaisin oikeutta, jos poistut ennen niiden liittämistä. Jos myönnetät anteeksiantavalle IPO-osakekannalle kiellon, korvaustulot perustuvat osakepalkkioarvoon syntymäpäivällä eikä harjoittelupäivämääränä ja tilikausi voitonjaosta alkaa siitä, kun oikeudenmukainen voitto ei tapahdu. Käyttämättömien optio-oikeuksien käyttäminen. Jotka sinun on tiedettävä, kun käytät ei-oikeutettuja optio-oikeuksia. Varitsemattomat optio-oikeutesi antavat sinulle oikeuden ostaa varata tiettyyn hintaan Käytät tätä oikeutta ilmoittaessasi työnantajasi ostoksestasi optiosopimuksen ehtojen mukaisesti Oikean verotuksellisen seuraamuksen, joka ei ole varannut osakepääomaa, riippuu vaihtoehdon käyttämisestä, mutta yleensä sinä ilmoitat Huomautus Tässä kuvattuja sääntöjä sovelletaan, jos varastosta luovutaan, kun saat sen Yleensä varastosta myönnetään, jos sinulla on rajoittamaton oikeus myydä se tai voit lopettaa työn ilman Päättää mikä tahansa varaston arvo. Katso, milloin varastosta luovutetaan. Jos varastosta ei myönnetä option käyttämistä, sovelletaan sääntöjä, jotka on kuvattu kohdassa "Ostaminen työnantajaosakkeet" ja kohdassa 83 b. vaihtoehtona on erovuorossa olevan kannan arvo ja varastosta maksettu summa. Esimerkki Sinulla on mahdollisuus, joka antaa sinulle oikeuden ostaa 1 000 osaketta varastossa 15 osaketta kohden Jos käytät koko vaihtoehdon hetkellä, jolloin osakkeiden arvo on 40 euroa osakkeelta, osapuoli on 25 000 40 000 miinus 15 000. Varaston arvo olisi määritettävä Käytäntö Julkisen kaupankäynnin kohteena olevan kannan osalta arvo määritellään tavallisesti kyseisen päivän korkeimman ja matalan raportoidun myynnin keskiarvona. Yksityisomistuksessa olevien yritysten osalta arvo on määritettävä muilla keinoilla, ehkä viittaamalla yrityksen viimeaikaisiin yksityisiin liiketoimiin tai Yrityksen kokonaisarviointi. Alkuaineosuus tulona. Tarjouskorvauspalvelun tarjoaman option käyttämistä pidetään korvaustulona. Yllä olevassa esimerkissä ilmoittaisit 25 000 tuloa, aivan kuin yritys olisi maksanut sinulle käteisbonuksen 25 000 Sinua ei saa käsitellä tätä summaa myyntivoitona. Maksamasi veron määrä riippuu veroluokasta Jos koko summa kuuluu 30: een, esimerkiksi maksat 7 500 plus kaikki valtiolliset tai paikalliset tuloverot Jos käytät suurta vaihtoehtoa, on todennäköistä, että osa tuloista nousee korkeampaan verokantaan kuin tavallinen. Tärkeää, jos haluat keskittyä aikaisempaan ajankohtaan, jos sinulla on ilmoittaaksesi nämä tulot ja maksa vero, vaikka et halua myydä varastosta, jota et ole saanut rahana, itse olet maksanut käteismaksun käyttääksesi tätä vaihtoehtoa, mutta sinun on vielä hankittava lisää rahaa IRS: n maksamiseen. on yksi syy, jonka etukäteissuunnittelu on tärkeä optio-oikeuksien käsittelyssä. Jos olet työntekijä tai työntekijä, kun olet saanut optiota, yrityksen on pidätettävä, kun käytät optiota. Tietenkin lähdeverotus on täytettävä käteisenä. IRS voitti t hyväksyä osakkeiden osake Usein eri tavoin yritys voi käsitellä lähdeveron vaatimus Yleisin on yksinkertaisesti edellyttää sinua maksamaan lähdeveroa käteisellä, kun käytät option. Example You käytä option ostaa 1 000 osaketta 15 osaketta kohden, kun ne ovat uudelleen 40 euroa osakkeelta Yhtiö vaatii maksamaan 15 000 osakkeen merkintähinnasta 9 000: een kattamaan valtion ja liittovaltion lähdeverojärjestelmän vaatimukset. Maksettu summa kattaa liittovaltion ja valtion tuloveron ennakonpidätyksen. Työntekijöiden osuudet myös veroista Tuloveroa maksetut summat ovat luottolaitoksia, jotka veloitetaan, kun raportoit tuloja vuoden lopussa. Valmistakaa, että vaadittavan lähdeveron määrä on välttämättä riittävän suuri kattamaan Täysi määrä veroa Saatat päätyä veroon 15.4. Vaikka maksisit ennakonpidätyksen optio-oikeuksien käyttämishetkellä, koska lähdeveron määrä on vain arvio todellisesta verovelvollisuudesta. Jos sinä et ole yrityksen työntekijä, myönsi vaihtoehdon ja ei ole työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon, pidättäminen ei ole voimassa, kun käytät sitä Tulot ilmoitetaan sinulle lomakkeella 1099-MISC eikä lomakkeen W-2 Muistuta Tässä on korvausta palveluista. Yleensä tämä tulo riippuu itsenäisen ammatinharjoittamisen veroista sekä liittovaltion ja valtion tuloveroista. Tosiasiallinen tilanne. Tärkeää on seurata perustaasi varastossa, koska se määrää, kuinka paljon voittoa Tai menetys, jonka ilmoitat, kun myydät varastosi Kun käytät ei-vaaditun vaihtoehdon, perusta on yhtä suuri kuin summa, jonka olet maksanut varastosta, plus ilmoittamasi tuoton määrän käyttämisestä. Esimerkissä, jota olemme käyttäneet, 40 osaketta kohden Jos myyt jonkin myöhemmässä vaiheessa 45 osaketta kohden, voitto on vain 5 osaketta kohden, vaikka olet maksanut varastosta vain 15 osaketta. Voitto on myyntivoittoa, ei korvausta. Rajoitettu käyttötarkoitus erityisesti arvopaperilakien mukaan, joita olet käsitellyt uudelleen, jos omistit varastossa sen ajanjakson aikana, jona sinulla on ollut vaihtoehto. Mutta tämä sääntö ei sovi, kun määrität uudelleen, minkälainen voitto tai tappiot sinulla on kun myyt varastossasi alkaa siitä päivästä, kun olet ostanut varaston käyttäessäsi vaihtoehtoa ja pidät yli vuoden ajan saadaksesi pitkäaikaisen myyntivoiton. Muut menetelmät. Edellä oleva kuvaus olettaa, että käytät ei-oikeutettua vaihtoehtoasi maksamalla rahaa. menetelmiä, joita käytetään joskus käytettäessä Vaihtoehtoina käytetään ns. käteistamatonta harjoitusta. Toinen on varastosi käyttäminen, jonka olet jo maksanut suoritushinnan mukaan. Nämä menetelmät ja niiden verovaikutukset on kuvattu sivuilla Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta maksua palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehdon. kahdenlaisia optioita. Optio-oikeudet, jotka myönnetään työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai kannustinjärjestelmän ISO-suunnitelman nojalla, ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Vaihto-optiot, joita ei myönnetä työntekijöiden osakeomistuksessa Se-suunnitelma tai ISO-suunnitelma ovat tilintarkastamattomia optio-oikeuksia. Ilmoittakaa julkaisuun 525 Verotettava ja ei-verotettava tulo sen määrittämiseksi, onko sinulla ollut lakisääteinen tai ei-tilakohtainen optio. Optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleisesti ota mitään summaa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Voit kuitenkin joutua vaihtoehtoisen vähimmäisveron piiriin sinä vuonna, kun käytät ISO: tä. Lisätietoja, ks. lomake 6251 Ohjeet Sinulla on verotettava tulo tai Vähennettävissä oleva tappio myydäksesi ostoksesi, jonka olet ostanut optiota käyttäessäsi Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai tappiona Kuitenkin, jos et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun on kohdeltava tuloja myynneistä tavallisina tuloina. Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perusteella määritettäessä voiton tai tappion varastosta. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaisia tietoja Optio-oikeuksien tyyppi sekä säännöt siitä, milloin tulot raportoidaan ja miten tulot raportoidaan tuloverotuksellisista syistä. Osakepalkkio-optio - ISO: n käyttämisen jälkeen sinun on saatava työnantajallesi lomake 3921 PDF, kannustuskannan käyttäminen Vaihtoehto 422 b § Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat välttämättömiä pääoman ja tavanomaisen tulon määrän määrittämiseksi, jos sitä on sovellettava raportoitavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen luovutuksen tai myynnin jälkeen työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaisesti myönnetty optio, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 PDF, henkilöstön osakehankintaohjelmaan hankitun osakekannan siirto osastolla 423 c Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, jotka ovat tarpeen oikean pääoman määrän määrittämiseksi ja tavanomaiset tulot on ilmoitettava palautuksestasi. Ei tilatut optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle ei-statutory - optio, Sisällyttää siihen ja siihen sisällytettävä aika riippuu siitä, voidaanko optio-oikeuden oikeudenmukainen markkina-arvo helposti määrittää. Valmis määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää markkina-arvon Vaihtoehto Viitataan julkaisuun 525 muissa olosuhteissa, joissa voit helposti määrittää optioiden oikeudenmukaisen markkina-arvon sekä säännöt, joiden perusteella määrität, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä arvo. Ei helposti määritettävissä olevaa kohtuullista markkina-arvoa - Useimmat ei-tilapäisillä optioilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa Tilinpäätössiirtoihin, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tulokseen on sisällytettävä osuuksien käypä markkina-arvo maksettu summa, kun käytät vaihtoehtoa Sinulla on verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myyt myyt hän voi yleensä käsitellä tätä summaa myyntivoitona tai - tappiona. Tarkat tiedot ja raportointivaatimukset ovat julkaisussa 525. Viimeisin päivitetty tai Päivitetty 17.2.2017.
No comments:
Post a Comment